企业年末内部审计报告1　　一、内部审计的服务对象　　1.服务于高管层。高管层负责处理企业经营过程中的具体事务，将董事会的决议落实。经营过程的不确定性决定了高管层必然拥有剩余处置权，且环境越复杂，不确下面是小编为大家整理的企业年末内部审计报告3篇（范文推荐）,供大家参考。

企业年末内部审计报告1

　　一、内部审计的服务对象

　　1.服务于高管层。高管层负责处理企业经营过程中的具体事务，将董事会的决议落实。经营过程的不确定性决定了高管层必然拥有剩余处置权，且环境越复杂，不确定性因素越多，就越需要高管层发挥判断作用。内部审计师具有信息优势和适应复杂环境的能力，在财富创造过程中发挥着重要作用。高管层直接领导内部审计，有利于创造财富，这在现代内部审计几十年的实践中得到了证明。

　　内部审计服务于高管层，将高管层作为唯一报告对象，这在实务界较为普遍。由于公司管理层级的增多，为了方便监督和评价下属，高管层设立了内部审计部门。JC Penney公司审计主任霍华德·约翰逊认为，内部审计与管理部门盘根错节，互不分离。内部审计部门主要是向高管层报告，然后才是向审计委员会报告。

　　2.服务于审计委员会。内部审计部门向审计委员会报告，则是出于公司治理的需要。根据美国注册会计师协会(AICPA)第65号审计准则公告及国际内部审计师协会(IIA)的相关公告，内部审计部门的客观性主要由内部审计机构负责人(CAE)在组织中的报告地位决定。如果CAE直接向审计委员会汇报，那么CAE更有可能鞭策管理层;同时，内部审计机构更自治，无需CEO或CFO的批准就可以实施必要的适当程序;另外，如果CAE向审计委员会汇报，可以使审计委员会及董事会适当考虑内部审计部门的意见。

　　Prawitt等(2006)从IIA的GAIN数据库中选取了169家公共贸易公司1998～2002年的数据，对内部审计的特征与公司盈余管理之间的关系加以检验。得出的结论之一就是：当CAE向审计委员会报告而不是向管理层报告时，非正常应计项目的绝对值更小。也就是说，内部审计部门向审计委员会报告，能加强公司治理。Crowe Chizek咨询公司(2005)指出了内部审计在公司治理中可以发挥作用的地方：协助董事会和审计委员会完成其职责;在法律法规的遵循性方面寻找*衡机会;评价组织的行为准则及道德标准，确保其正常履行并传达至员工;审查公司报告，并确保其披露的透明性;确保公司经营风险得到适当的控制;确保公司治理各方得到适当监督;持续与CEO、CFO及审计委员会进行沟通。这份报告认为，在内部审计的服务对象中，高管层和审计委员会是最基本的两个利益团体。我们将受托责任分为外部受托责任和内部受托责任两种，高管层既是外部受托责任中的受托人，同时又是内部受托责任的委托人。作为董事会下设的专门机构，审计委员会则承担着监督高管层履行受托责任的职责。而内部审计既为审计委员会提供信息，同时也向高管层提供下级部门的受托责任信息。因此，不少治理机构认为，内部审计报告应是面向两者的双轨报告。

　　二、关于内部审计报告关系的分析

　　内部审计报告关系的核心问题是要明确内部审计的服务对象。只有明确其首要服务对象之后，才能确定内部审计的职能。下面首先来看一下全球内部审计专业机构HA的建议。

　　1.IIA关于报告关系的规定。在《内部审计职业实务准则》中，IIA认为内部审计师应及时报告审计结果。审计结果的最终报告对象应该是谁呢?IIA认为应该把最终审计结果报告发布给那些能保证对业务结果给予应有注意的人员。这意味着报告要发布给那些能采取纠正措施的人员。最终的业务通报应发送给管理层。被审计部门中较高层次的成员可能只收到一份总结报告。这些报告还可以发送到其他感兴趣的或受审计报告影响的人员，如外部审计师和企业董事。

　　当最后报告中出现重大错误与遗漏时，CAE应将更正后的信息传达给所有接到报告的人。

　　内部审计的报告关系如何定位，IIA也给出了建议。IIA在属性标准中要求CAE在组织内应向能使内部审计活动履行其职责的层级报告，并建议赋予首席审计执行官充分的权力，保证其独立性。IIA认为，理想的情况是，首席审计执行官在职能上应该对董事会报告工作，在行政上向首席执行官报告工作。在实务公告1110-2中，IIA进一步解释了CAE的报告关系，并给出了建议。

　　IIA认为，恰当的报告关系对实现内部审计部门的独立性、客观性及在组织中的地位是至关重要的，是内部审计部门有效履行其责任的必要因素。适当的报告关系对于保证内部审计部门与重要的管理人员进行适当沟通也是有益的，这是开展风险评估和审计活动的基础。相反，对于任何不利于内部审计职能发挥的报告关系，CAE都应提请审计委员会或同类部门重视。《国际内部审计专业实务标准》(简称《标准》)要求CAE在组织内应向能使内部审计部门履行其职责的层级报告。为了保证必要的独立性，CAE在职能上应向审计委员会或同类机构报告。为了行政管理的需要，首席审计执行官应直接向CEO报告。这就是IIA对内部审计报告关系的简要说明，即CAE职能上向审计委员会报告、行政上向CEO报告。

　　从IIA的《标准》及《实务公告》中，我们可以看出，IIA推崇的报告关系，实质是内部审计部门要向审计委员会负责，审计委员会对审计报告有最终的权力。内部审计部门向CEO报告，不过是内部审计为了更好地开展内部审计活动，从组织中获取相应的资源和支持而采用的沟通方式，IIA称之为行政报告关系。

　　2.关于内部审计报告关系的调查数据。关于内部审计报告关系，IIA给出了建议，不过，在公司实务中，内部审计报告关系有着不同的处境。我们来看一下有关的调查数据。

　　2001年到2002年，受欧盟内部审计师协会(ECIIA)的委托，荷兰的Erasmus大学对欧盟的上市公司作了一个调查，发出332份问卷，收回105份，回收率约32%。调查结果表明：①不是所有顶级上市公司都有内部审计部门。②不是所有的公司都有审计委员会，在有些国家，特别是奥地利公司和葡萄牙公司的结构与其他国家公司完全不同。③只有不到一半的反馈者向审计委员会报告。④审计委员会会议一般一年四次。⑤即便是审计委员会存在，也不一定由其来决定首席内部审计师的任免。⑥28%的CAE认为他们没必要遵守HA颁布的职业标准。⑦并不是所有的CAE都会了解公司治理的情况及其所在国家可适用的法规，更不要说那些来自其他方面(或国家)的领域的问题了。调查中进一步揭示了内部审计的报告关系，即约半数的回答者是向审计委员会报告。在比利时、希腊、爱尔兰、英国和西班牙，这个比例是80%到100%不等。但其他国家这个比例非常低，约在25%及67%之间。希腊和卢森堡公国的CAE都是向CEO报告。奥地利和丹麦的CAE的报告对象是管理委员会。传统观念中，内部审计被认为是财务手段，所以也有近30%的CAE是向CFO报告的。不过，荷兰却是一个特例，90%的CAE的报告对象都是CFO。

　　2003年IIA的《内部审计报告关系：服务于二主》报告中的问卷调查是在《萨班斯—奥克斯利法案》产生全面影响之前实施的。调查显示，各公司职能报告关系和行政报告关系各不相同。就经营评价的报告而言，72%的CAE表示他们要向高管层报告，44%的CAE表示要向审计委员会报告，该数字说明不少公司存在双重报告现象，即既向高管层报告，又向审计委员会报告。

　　3.对内部审计报告关系的认识。内部审计报告关系受下列因素的影响：组织性质(公有、私有及相关规模)，组织的复杂化程度(合资企业、含子公司的跨国集团)。随着内部审计部门与管理层合作程度的提高，内部审计活动提供增值服务成为趋势。通过上述的分析，我们可以看到，各种不同的内部审计报告关系各有千秋，很难就具体一种形式下定论。HA调查报告中提到：在职能报告关系和行政报告关系下，内部审计部门分别向审计委员会和高管层报告。在调查报告中还发现，很多公司存在这种双重报告关系。笔者认为，这种职能上向审计委员会报告，行政上向高管层报告的双重报告关系较为理想。

　　自美国一系列严重的财务舞弊案发生之后，世界各国趋向于制定更加严格的有关财务报告的法律和规定，内部审计报告关系的确立应该能够使内部审计活动满足审计委员会或其他重要股东的更多需求。越来越多的组织要求内部审计在组织治理和风险管理方面发挥更重要的作用。内部审计报告关系应该促进内部审计活动满足这些期望。内部审计的独立性是相对于被审计部门而言的相对独立，其独立来源于授权机构，因此无法独立于授权机构，对授权机构的监督更是无从谈起。而审计委员会是专门从事监督的专业委员会，是一种有效的控制工具，可提高公司财务报告质量。因此，内部审计若要在组织治理方面发挥更大的作用，其报告关系就要面向代表股东利益的审计委员会。另外，从内部审计报告关系的发展历史上看，内部审计的报告关系层次正在提高。越来越多的公司内部审计人员对审计委员会负责，而不是只对经理人负责。内部审计部门向审计委员会报告，可以使之独立于高管层，从而以一个*等的伙伴关系服务于高管层，更有利于内部审计部门发挥其增值作用。

　　其次，根据美国第65号审计准则公告及IIA的相关公告，内部审计机构的客观性包括CAE在组织中的报告地位。如果CAE直接向审计委员会汇报，那么CAE更有可能鞭策管理层;同时，内部审计机构更自治，无需CEO或CFO的批准就可以实施必要的适当程序。

　　在现代社会，公司治理和公司管理正日趋融合，内部审计是内部控制中最重要的组成部分之一，其作用贯穿于整个公司管理之中。公司治理发挥作用之处，恰是公司治理与公司管理相交之处。这说明内部审计的报告关系不能唯审计委员会马首是瞻，还得兼顾高管层的需求。内部审计应主动为高管层服务，为高管层提供公司各部门内部控制、风险管理等方面情况的信息。

　　从组织结构上看，内部审计也是组织中的一个有机构成部分。由于审计委员会并非一个常设机构，内部审计部门的日常运行少不了高管层的支持。这种支持既体现在高管层对内部审计所需资源的提供上，也体现在日常审计工作中。特别是对公司内部其他部门的审计中，高管层的授权比审计委员会的授权更为直接与具体。

　　根据以上分析，内部审计部门职能上向审计委员会报告，行政上向高管层报告这种双层报告关系是比较理想的。

　　三、内部审计服务对象的内在冲突

　　当然，服务于二主也会带来冲突：一是内部审计的职能会有冲突，二是内部审计人员角色冲突加剧。

　　1.内部审计职能上的冲突。管理层和审计委员会对内部审计信息的需求是不一样的(见图1)。

　　图1 管理层和审计委员会对内部审计的竞争性需求

　　图1说明，管理层和审计委员会对内部审计的需求存在差异。管理层要求内部审计人员以业务技术为基础，提供确认和咨询服务，关注风险、评价经营效率并激励组织行为，而审计委员会对控制的确认更感兴趣。

　　内部审计通常服务于参与治理过程的各相关方，如董事会、审计委员会、外部审计人员和高级管理层，但是，内部审计也为治理对象提供服务与增加价值，如一般管理层以及财务部门、信息技术管理部门和业务部门等。

　　图2 内部审计和组织治理之间的潜在结构性冲突

　　提供确认服务，内部审计向咨询服务的扩张被认为可能损害它作为治理程序有效性的确认者和独立分析师的价值。这种常见的忧虑与对外部审计人员的担忧是一样的(即提供咨询服务是否都会损害确认过程的价值)。

　　2.内部审计人员角色冲突的加剧。角色冲突指的是一个人所扮演的角色，与其价值系统不一致，或同时扮演两种以上相互冲突的角色。随着企业经营风险日益加剧，内部审计所扮演的两个角色发生冲突的可能性增大。内部审计两个主要的报告对象对内部审计工作的期望各不相同。在审计委员会与高级管理层的目标一致时，这种角色冲突还不会很明显：一旦两者对内部审计有竞争性的`需求，内部审计部门将陷入两难的境地。

　　角色冲突的表现有很多方面，廖玲珠(2004)的研究表明，内部审计人员的角色压力与工作满足呈负相关关系，当内部审计人员的角色压力较高时，则其工作满足感就较低;反之，当内部审计人员角色压力较低时，则其工作满足感就较高。而内部审计人员的工作满足感与内部审计工作质量呈正相关关系：当内部审计人员的工作满足感较高时，内部审计工作质量就较高;反之，当内部审计人员的工作满足感较低时，内部审计工作质量就较不好。

　　在角色压力中，角色过荷可能是由于内部审计人员自身的能力不足产生的。内部审计人员可以通过自身努力减轻压力。内部审计人员除了要掌握必要的内部审计知识之外，还要不断参加后续教育，吸收新知识，提高职业技能，了解企业文化，加强沟通能力，使自己保持工作热情。

　　但是，角色冲突所带来的压力，上司的不重视，内部管理层的不参与，被审计部门的不配合，会给内部审计人员带来自我认同的困惑。公司高层的支持，能在很大程度上缓解这种冲突。

　　矛盾无处不在，无时不在。内部审计人员在面临冲突时，需要的是处理策略，而不是去设想消除这种冲突。有时，矛盾和紧张因素对组织的肌体健康是有利的。内部审计人员只有充分发挥其协调作用，帮助董事会与高管层进行沟通，才能取得公司高层的支持与被审计部门的配合。

企业年末内部审计报告3篇扩展阅读

——企业内部审计报告样本3篇

企业内部审计报告样本1

　　根据审计计划的安排，从20XX年5月1号起至20XX年6月30日止，我们对XXX有限公司(以下简称“XX”)的采购部和财务部就采购业务进行了审计，本次的审计目的：检查XXXX采购部和财务部在实际工作中是否遵循公司的有关规定;评价其内部控制制度设计的合理性和有效性。本次的审计范围：XXXX采购部和财务部在过去的半年里所发生的经济业务。

　　在20XX年里，XXXX的采购部采购数据如下：

　　略

　　经过审计，我们认为采购部和有关部门的管理还有进一步改进的空间和必要。

　　一、采购价格比较

　　本次审计从ERP系统里取出PO单数据库，对同一种物料的不同供应商的采购价格进行了对比，其中发现的特别情况如下：

　　略

　　据我们从采购部了解到的原因是：

　　略

　　二、内部控制的不足

　　1、供应商报价

　　现状：根据采购部的工作指引XXXX里的有关规定：“5.3.1.1第一次购买的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告，陈述选择的合理性及至少两份或以上的供应商报价”(因该份文件没有具体说明直接物料的报价方式，所以在此引用设备类电子单的报价方式);我们从20XX年1月至20XX年5月共4000张PO单里抽取200份样本，检查到其所附的报价单数量，结果如下：

　　表二略

　　注：采购部对一定时期内价格变化不大的物料采用固定报价的方式确定采购价。

　　风险：不一定能取得对公司最有效益的报价

　　建议：

　　1)、采购部在询价时，应至少取得三家或以上的供应商报价并且在实际操作中严格执行，同时相应地修改采购部的工作指引——采用“货比三家”的方式;

　　2)、在采购部有关的工作指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。

　　2、固定报价

　　现状：根据采购部的工作指引XXXX里的有关规定：“5.3.3.1间接物料一般已有固定报价，可直接报价，无须附报价单，最新报价单保存在采购部”。

　　风险：规定固定报价的询价方式而没有规定如何实施固定报价会损害公司利益

　　建议：在采用固定报价的询价方式时，需要PMC，采购部，品质部和财务部联合确定价格，并且采购部在固定报价的报效期内，要定期或不定期地询问外部市场价，以确定固定报价的方式是否对我公司有利。

　　3、定期轮换制度

　　现状：XXXX公司采购部各采购员分别负责各指定的物料和相应供应商，并没有定期轮换。

　　风险：容易形成固定的利益关系

　　建议：由采购部定期轮换各采购员所负责的采购工作

　　三、问题

　　1、在请购单审批完成后100多天才出PO单

　　现状：我们在检查时发现PO单号为00397的PR单是在200多天以前开的，PR审批日期为20XX年12月5日，类似的单据还有00396，00395。仓库对这三张PO单的收货日期是在20XX年4月10日，而财务部对这几张PO单的帐务处理20XX年5月7日。PR单，PO单和发票的价格是一致的。

　　建议：

　　1、PR申请人应对PR单的审批情况跟进了解

　　2、电脑系统需要对长期未审批或审批未转PO等例外情况反馈给采购等有关部门

　　3、采购部需要对时间过长而没有转PO单的PR单重新询价

　　我们提出以上的不足和问题是希望公司的有关部门能注意其中的控制风险，并采取及时有效的"措施来加以防范和化解，提高公司营运效益。我们也会适时对以上所发现的问题和不足的改进情况作跟踪和了解，以促进存在问题的解决和改善。

——企业年末审计报告3篇

企业年末审计报告1

　　云岩区审计局：

　　我公司接受委托，自2011年 2月16至2011年3月15日对云岩区花二道蔡家关2#洞3台箱变(630kVA1台、1250kVA2台)及线路施工安装工程进行了审计, 贵阳顺源管网建设有限公司对所提供的工程结算资料的真实性, 合法性，完整性负责,我公司的责任是在贵阳顺源管网建设有限公司提供的工程结算资料基础上,对该项目进行审计并发表审计意见，在审计过程中得到云岩区审计局配合，现审计已按有关规定和程序实施完毕，报告如下：

　　项目名称: 贵阳市云岩区花二道蔡家关2#洞箱变(3台)及线路安装工程。 建设单位：贵阳市云岩区新纪元基本建设投资开发管理有限公司。 设计单位：贵阳市供电局

　　施工单位：贵阳顺源管网建设有限公司。

　　监理单位：

　　建设性质: 新建

　　项目法人: 贵阳市云岩区新纪元基本建设投资开发管理有限公司。

　　该工程由贵阳顺源管网建设有限公司负责施工，，合同工期2010年1月21日开工於2010年3月15日竣工。合同结算方式：。施工单位送由相关部门(审计局)金额为2022278.02元，审核为：1774759.95元。

　　二、审计依据：

　　1、《中华人民共和国审计法》;

　　2、招. 投标文件及中标通知;

　　3、工程结算业务审计委托书。

　　4、施工单位编制的工程结算书和工程签证资料;

　　5、中介协[2002]第016#号《工程造价咨询业务操作指导规程》;

　　6、施工合同;

　　7. 竣工图及签证资料。

　　三、审计结果：

　　送审工程结算金额：2022278.02元，审定金额：1774759.95元;净审减金额：247518.07元。

　　四、工程结算审计情况：

　　1、少部分套用定额有误，审减。

　　2、部分设备及材料价格偏大，现按市场价调减。

　　3、部分套用定额不当审减。

　　4、10kV带电作业(搭火)收费按贵州省物价局2010年12月8日印发黔价费【2010】200号文件《贵州省物价局关于规范供电系统对外常规作业收费项目及标准的通知》50%计取

　　附件:<<基本建设工程结算审核汇总表>>

　　附送：《工程结算审核明细表》

　　贵州欣盛建设工程咨询有限公司 法定代表人:

　　* 贵阳 造价工程师:

　　20xx年3月15日

——年末内部审计报告

年末内部审计报告1

　　为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根据 2009年第四季度的工作安排，审计部于2009年10月20日—12月3日对采购部 及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。此次审计调查重点内容：是否制定采购及采购管 理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、 价格(询价、议价、定价)过程的有效控制，有关效率指标的分析(充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采 购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完 成率、新供应商开发个数、错误采购次数)等。在审计调查 前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并 送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中，我们查阅合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理，采用了调查表、询问、实地观察、检 查、分析性复核等方法。现将审计调查情况汇报如下。

　　一、基本情况

　　采购部 现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员 两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及 供应商管理工作。采

　　购部提供合格供应商名录49位(含项 目10位)，按发货频率上进行ABCD分类，其中A类17位， B类15位,C类17位。采 购部共制定内部管理文件17项，供应商管理文件6项，制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。每月填制《供应商OEC考评表》进行考评。根据采购方式和结算方式的不同，把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。在采 购时间分配上，制订了《供应商供货时间表》。根据账务管理部提供的数据，2009年2月至10月份共完成采购量25372159.56元，自购部分757771.56元， 占采购总量的2.99%。

　　共查阅合同65份，34个供应商，其中14个A类供货商;7个B类供货商;4个C类供货商。为保 证公司发展的需要，2009年引进新的供货商(合作商)14个(工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个)。

　　根据2008年、2009年的月定价表物品均价汇总 表，104种物品略有下降，168种物品略有上浮，39种物品保持原价，*均上浮3.23%。2009年新增67个品种，减少86个品种。

　　在原定价上承担了税金(增加了供货门店)、由原批发 价上7%降到了5%(增加了供货门店)。

　　在开店投入过程中保证质量，通过“货比三家、公开议 价”，合同签订价比最低报价节约564654元 。

　　根据合同，物料单价均略有上涨。

　　根据2008年和2009年7月、8月、9月ERP 系统提供的数据，选择了23种自购量较大的物品单价进行同期比较，*均上浮1.02%。其中泰轮王米，2008年7月份为3.1元/kg,2008年8月 份及以后月份为3.24元/kg。大豆油的有关数据还在核对中。

　　采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资质考评 表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。

　　二、存在的问题

　　(一)、不能提供年度采购计 划和部门工作目标。

　　采购计划是采购管 理中“科学采购”的前提条件，无采购计划，公司所需各种

　　物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。无工 作目标，部门及各岗位年度绩效考评标准不完整。

　　(二)、采购流程有待完善。

　　通过对采购部的采购控 制程序制度的查阅，并制作了相应的流程测试，发现存在以下问题：

　　(1)未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办 法。

　　制订了供应商送货时间表、供应商管理制度，但未体现 相应的餐厅订购管理制度。使用部门多以电话形式的报单，容易造成物品验收环节出现误解。自购的产品由采购人员定点采购， 但未进行合同管理，也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资采购(除 固定资产、新品外)金额不论多寡，不需总经理的批复，不符合采购控 制程序管理的要求。

　　(2)无采购订单。

　　未制作采购订单，造成采购部 对未完成的采购订单进行合理分析和监督管理。

　　(3)申购单不统一

　　餐厅报料单不统一，如中餐报单使用统一报料单、水果 类及西餐类使用白纸报料，不利于单据的收齐、整理、统计和管理。

　　(4)采购控制程序制度的执行无相关责任人检视、监督。

　　(三)、采购数量、质量 、时间、价格过程的有效控制

　　(1)采购时间不到位

　　我们抽查了相关凭证，申购时间和送货时间与制订的规 定有所差异。如： 8月93#申购合页3月1日，供应商送货单3月25日，入库单5月9日; 8月60#申购挂锁7月2日，供应商送货单7月25日，入库单7月31日。

　　(2)采购的质量、数量

　　验收由仓库管理人员完成，使用部门监督，无采购部抽查记录，采 购部未能对产品质量进行有效控制。原材料的验收对应图示，采 购部对其他物资未详细说明。如候家塘调料品鲜花椒，物品包装袋标明规格500g,而实际净含量400g。物资的验收，未 对应相应申购单明细。申购单所列品名与采购部制定的品 名、规格型号、数量不一致。申购与到货可能不是同一品种，且采购部 之前无此类物品的定价，导致付款审核依据不足。如： 8月28#申购单：红外线消毒柜，规格

　　1800*1500*500;送货单：康庭638B消毒柜;入库单：康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜规 格：1130*510*1625)。8月125#申购凭证封面300套、凭证包角150张，实际送货凭证封面320个，凭证包角18个。库存数量，是财务 部每月监盘的数据。采购部对库存、使用数量不能做到有效 统计，对物资的采购计划、审批和供应商的选择不能做到有 效管理。

　　(3)采购的价格

　　采购的价格有询价、定价、比价。

　　1、询价

　　询价小组的`不完全执行，和工作单上无相关预算

　　日常原材料由询价小组完成。在抽查的6、7、8月、 周原材料询价单，有账务管理部、采购部、财务管理部、使 用部门和供应商的签名，但新品的询价仅财务管理部、采购部 相关人员的签名，新品价格存在由一个供应商提供的情况。工作单未提供预算金额，使用部门对采 购的物资未能做到合理监督。 在查阅的2009年1-10月月定价表中，我们发 现：

　　①、2月基本上建议定价=上期价，本期无询价;

　　②、7月、8月基本上建议定价=询价、报价、上期 价;

　　④、9月基本上建议定价高于本期询价、低于或等于上 期价及报价(本期共计200个品种，其中询价低于报价及上期价的有152个品种。

　　(2)、定价

　　价格执行不到位、入账价格不一致，无基准价格

　　定价由采购委员会完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定价单，仅财务管理部、采购部负责人签名。根据周、月定价表，核对入库单入账价格。在8月份的凭证抽查 中：SEVEN店鸡汁脆笋定价单为11.5元/斤，入库单17.2元/斤;火培鱼分为大、小火培鱼，大剧院统一入库名称为火培鱼，入库价格21元/斤，而采购部大火培鱼为21元/斤，小火培鱼为16.5元/斤。入库单与定价单的价格不一 致，执行不到位，使财务付款存在一定的风险。由于ERP系统未能限定价格、规格，有可能的导致错误资金流出。无基准价格，使价格的波动无相关可比性，对采购价格信息无确定性。

　　根据ERP系统数据统计，对2009年1-10月各 门店*均价格的分析比较，各店价格不一：

　　①、百洁布的*均价1.36元，店*均价46.70 元;

　　②、玻璃刮的*均价21.00元，店*均价 36.00元;

　　、、、、、、

　　采购部对物品入库名称、规格未进行监督管理。供应商送货单品名与采购部制定的品名不符，入库单品名、规格不统一。如： 8月28#申购单：粘板(无规格);送货单：粘板45*15;入库单：粘板(无规格)。采 购部制定的不同规格的粘板不同定价，由于申购单未能列明规格，使物资的验收入库带来难度;入库单不规范使物资价格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。

　　(3)比价

　　比价不规范

　　比价由采购部ERP系统操作员负责，但数据的提供无其他询价小组成员认同。 由于价格信息不对称，2008年大豆油储存的往来核 对差异为9.2万(2008年2月入库价分别是214元、232元、272元、296元、315元)。

　　(五)、采购政策有待调整。

　　定价：在采购部制订的《询价与定价管理规范》中，西冷、调料不高于市场批发价的5%，而实际定 价依据与规定不一致。

　　现金预支：在制订的《采购控制程序》中，采 购员预支现金上限不能超过10000元;《餐厅申购单管理及财务报账规范》中：采购部预先向财务部预十天的备用金，上限不能超过60000元。

　　(三)采购合同管理不规范

　　物料合同的签订，无相关规格、产地、生产厂商，致使 价格无法比较，致使对采购价格无法合理评价。大部分供货 渠道和定价标准近年以来没有调整。 供应商合同管理存在瑕疵。通过65份合同抽查，34 位供货商(合作商)中27位是长期供货商，其中合同未到期(含续签)的只有5位(A类：;B类：;C类：)。

　　供应商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的验 收标准、新供应商的引进未制作《新供应商引进表》;根据供应商OEC考核标准，制定并进行了供应商考核，但未能全部参照执行。如制度规定：供应商一月累计 3次以上未按时送货，可解除合同，并支付1000元违约金;在供应商9月份评分表中，迟到5次，扣除125元，在供应商4月份评分表中，迟到4次，沽清1 次，共罚款200元。

　　三、审计建议

　　根据以上问题，提出如下审计意见和建议

　　(一)

　　根据公司战略规划制定 当年采购政策及工作重点。

　　(二)完善采购流程并有效执行，加强物资采购的计划管理。根据各部门上报的年度所需物资计划及仓存情况，每年第四季度统筹做好 第二年的物资供应计划，力争按时准确上报公司年度材料计划。

　　(三)使用采购订单，按照采购紧 急、时间顺序，跟进采购订单，提高效率。

　　(四)做到物料统一管理，提高性价比。对公司所需物 料统一名称、产地、生产厂家、规格、材质等并统一采购， 争取价格优惠和品质保证。

　　(五)掌握采购物资的成本信息，建立基准价格库，尝试价格比较分析，保存采购信息并定期更新，为公司财务分析提供数据、经营决策提供信息支持。

　　(六)与资源市场供应商建立友好、长期合作关系，加 强合同管理，优化供应商数量，选择战略性供应商，为公司营造一个宽松有效的资源环境。

　　(七)必须规范原始数据的录入，不允许将同一品名不 同规格并在一个科目，以保证货款支付的准确性。

——内部审计报告10篇

内部审计报告1

　　致： 由： 日期： 关于：

　　一、背景

　　我们受XX集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。

　　二、目的

　　进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规，达到纠错防弊，提高效率的目的。

　　三、范围

　　业务范围： 本次审计涉及的业务流程 期间范围： 本次审计涉及的期间

　　四、方法

　　此次内部控制评价过程中，我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。

　　五、说明

　　说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。

　　六、总体结论

　　依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不但要提出发

　　现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。

　　1.业务流程(如货币资金)

　　2.业务流程 3. …… 4. ……

　　七、具体审计发现与建议

　　根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。

　　对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。

　　问题1：用一句话概括，明确指出问题所在。(对应审计总体结论)

　　① 审计发现： 具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。 ② 原因分析： 对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。 ③ 造成影响： 该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。 ④ 审计建议： 提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。 ⑤ 业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。 问题2：……

　　八、后续跟踪

　　描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进计划，以计划表形式填写。 此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项。

　　根据报告中【审计发现与建议】的内容，与业务部门达成共识，制定改进计划如下,我们

　　将在*年*月实施后续跟踪:

　　注:*年*月是指计划表中最后一项预计完成时间.

内部审计报告2

　　根据__（20__）__号文件精神及年初内审工作安排，公司审计组于20__年__月__日至__日对__*供电所20__年1月至9月经营活动的合法性、合理性、有效性进行了分析和核实，对该所财经纪律和财务制度执行情况实施了必要的审计程序。

　　根据《内部审计准则》及有关规法律制度的规定，__*供电所对其提供的与审计相关的会计资料及其他证明材料的真实性和完整性负责。现出具如下审计报告：

　　一、被审计单位基本情况

　　该所共有员工__人，其中正式员工__人，农电员__人，负责全乡__个行政村__个台区的供用电业务。抄表到户的有*个村__个台区，共计__*户，由所里直管移动机站台区为__个;趸售承包给村农电员管理的有1个村1个台区;淹没区有4个村17个台区, 具体是__村、__村、__村、__村,其中: __村有用户__户,__村有用户16*户,岩坳村有用户2__户,岩山岔村有用户__户,共计__户。

　　二、管理及分配模式

　　该所财务核算方式是采取收支两条线管理，所有收入交所里入帐后再进行分配，非淹没区的22个台区抄表收费工作实行责任考核制度，采取工资与电费回收和线损率挂钩，按月兑现; 承包给村农电员自管的1个村1个台区按趸售价0.4__/ kwh收费, 淹没区__个台区的抄表收费工作没有制定考核制度，责任没有明确到人，按月由全所统一行动抄表收费, 但在实际收费过程中由于淹没区用户刁难,往往只能象征性收点。该所对没有改造的台区制定综合线损为__% , 对已经改造的台区制定综合线损为__% , 所长及农电员的基础工资分为三个标准,所长的岗位工资定____元/月，班长定岗位工资为____元/月, 一般的为____元/月。

　　三、经营及财务收支状况

　　㈠、经营情况

　　该所20__年1至9月份供电量为____kwh，公司1至9月核减淹没区电量为____kwh，核减后供电量为____kwh，到户售电量为____kwh，核减前综合线损为__%，核减后综合线损为__% 。

　　㈡、财务收支状况

　　1、收入：该所20__年1至9月份实现主营业务收入为____元，售电均价为0.__元/kwh,其他业务收入为____元，收入合计为____元。

　　2、支出：1至9月份购电成本为____元，工资支出____元，维修费支出____元，租车费支出____元，差旅费____元，办公费____元，招待费____元, 三金支出____元,福利费支出____元,其他支出____元,其他业务支出为____元,支出合计为____*元。

　　3、利润：该所20__年1至9月亏损____元。

　　4、工资分配：该所的工资分为岗位工资和工程劳务提成两大块：

　　①1至9月份从电费中支出的工资总额为____元，其中：所长1人，工资总额为____元，月*均工资收入为____元，职工5人，工资总额为____元，月*均工资收入为____元。

　　②1至9月份从其他业务费用中支出的劳务提成补助为____元，6人 , 人*月收入为____元。

　　5、开支比例：到20__年9月底该所亏损____元，工资及其他费用均系占用了公司电费开支。

　　6、预计负债：经查该所未结帐的外欠债务为____元，其中招待费____元，移动公司基站雪灾维修材料费____元，下乡租车费、运费____元，因为该所1至9月经营为亏损,目前看没有能力支付欠款，所以预计负债有潜在的风险。

　　四、审计评价

　　1、通过审计，我们认为__*供电所基本能够遵守财经纪律和公司财务管理制度，财务报帐程序规范、手续完备、工资分配虽基本合理，但全部占用公司电费开支,能够遵守发票管理制度，没有出现违规使用发票和白条收费的现象。该所对淹没区用电管理方面存在制度不健全,存在拖欠公司电费,违反财务记帐规则,财务公开手续不完备等现象。

　　2、__*在担任所长这一年来,在财务管理上基本能够遵守国家财经法规和公司财经纪律，全所收支透明,分配基本公正，但做为淹没区供电所所长__*个人的工资有所偏高;在审计中没有发现其个人作为所长有乱开支的现象，从提供的财务资料和审计组走访全所职工及部分辖区内村民获得的信息也基本能证实其个人没有明显的经济违规现象。

　　五、审计发现的问题及处理意见

　　1、淹没区用电极不规范,造成电费损失巨大.

　　该所对淹没区*个村__个台区的抄表收费工作是按月进行，经查抄表卡上的记录，抄表率为96%，这期间该所也确实做了大量的工作，经常采取突击查电的方式对用户的用电情况进行检查，1至9月份共查处偷漏电事件__起，追补电费____元。该所20__年1至9月应交公司电费为____元，已交电费____元，下欠电费____元，非淹没区1至9月供电量为____kwh ，应交电费为____元，已交电费为____元，淹没区2__线路1至9月供电量为____kwh ，公司冲减____ kwh后，供电量为____*kwh , 应交电费为____*元，实际收到电费为____元，其中上交公司____元，截用____元，主要是用于该所整顿淹没区开支补助等工作经费 。

　　处理意见：__淹没区是修建__电站形成的,本应由__*电站承担的社会责任却转嫁给了我公司,长期以来,淹没区问题始终没有得到根本解决,*也曾经多次组织力量进行过整顿,最近一次是20__至20__年整改,公司花费了很大的人力、物力和财力,但由于工作组思想不统一,抱着敷衍的态度,没有从根本解决问题,致使该淹没区的整改效果没有达到其他淹没去的程度,工作组一撤回,又恢复到原来的状态。现状分析该淹没区用电管理工作任重道远,仅凭该所的力量是难以搞好的,这需要继续得到

　　县委、*及相关部门的大力支持,还要逐步解决一些历史遗留问题,内部方面应建立公司与供电所联动机制,帮助供电所处理淹没区一些突发事件,对淹没区管理的考核制度需要健全，责任要明确到人,理想的方式是20__年能重组整顿工作班子,配合、督促__乡、__乡两个供电所对淹没区重新治理,可能才会收到一定的效果。

　　2、财务人员不按规定及时处理帐务

　　到检查日止,该所20__年10月份所发生的经济业务出纳员还没有进行帐务处理,事后该所的委派会计也催促多次,出纳员__*均以工作忙为由迟迟没有办理结帐手续, 导致财务报表至今不能报送,其行为违反了《供电所财务收支管理办法》第八项“审计及处罚：第4点：对不按规定时间报送会计报表，属供电所责任的每迟报一次，对该所所长处以__*元罚款，属会计人员责任的每迟报一次，扣除委派会计一个月奖金；报送的会计报表数据不真实，有瞒报、少报，弄虚作假的，属供电所故意行为的，发现一次对该所所长处以__*元罚款，属会计差错一次扣除委派会计1个月月奖；不报送会计报表的，属供电所不提供会计资料的一次，对该所所长处以__*元罚款，属会计人员不作为的一次扣除会计人员三个月月奖，之规定。”

　　处理意见：鉴于该责任是出纳员__*造成，经多次催促后未能及时办理结帐手续，建议对__*处以罚款__*元。

　　3、违反记帐规则造成现金短款

　　审计组在对出纳现金进行盘底时发现现金帐面余额与实际库存现金不相符，出现短款__*元，经调查，该所出纳违反记帐规则，没有按当期现金实际发生额入账，而是采取未收先入的方式进行记帐。具体事实是出纳员__*分管__*村电费回收任务，月底为了完成电费回收任务，将没有收到的电费先行入帐而造成现金短款，使账实不相符。

　　处理意见：责令该所调整账务，督促出纳__*及时收回电费，并按所里规定的责任制进行处罚。

　　4、拖欠公司电费____元

　　到9月底止，__*供电所拖欠公司电费为____元。

　　处理意见：到检查日止该所的现金帐帐面余额为____元，但外欠债务有____元,建议扣掉支付外欠债务后,所剩部分用于补交公司电费,鉴于__淹没区确有其特殊的一面,余欠部分电费建议公司年底在核减电量时予以考虑。

　　5、财务公开手续不完备

　　经查,该所虽然做到按月将财务收支情况向职工公开,但没有按季度写出结论性材料向公司财务部备案。此行为违反了《供电所财务收支管理办法》第七项“财务公开:第4点:供电所在财务公开后，应按季度以书面形式写出结论性材料，经所委会成员集体签字后，报公司财务部备之规定。

　　处理意见: 责令该所自审计检查日起予以纠正，按照《供电所财务收支管理办法》中的规定写出结论性材料向公司财务部备案。

　　六、审计建议

　　1、由公司争取有关部门重新组织整顿组,督促并配合该所及时拿出淹没区整改方案,对__乡、__乡两淹没区重新进行认真整治。

　　2、该所应进一步加强财务管理，严格遵守财经纪律和公司财务管理制度，对检查中存在的问题,立即进行整改、纠正,并于__月以底前向审计组递交书面整改报告。

　　3、做为拖欠电费的淹没区供电所所长__*个人的工资有所偏高,建议自检查日起予以降低工资标准。

内部审计报告3

　　——创佳股份有限公司第八年

　　在公司董事长、总经理和财务总监的的直接领导下，以及公司各职能部门和下属企业的配合与支持，审计部全体同仁共同努力，在第8年较好地完成了各类常规审计工作和领导布置的各类专项审计工作，在此将审计部的工作总结如下：

　　一、业绩审计和合同审查

　　1、年初对企业第7年度的经营业绩进行了审核，审核结果提交公司考核小组，为公司对下属部门的考核提供了依据。

　　2、今年于9月对企业一、二、三季度的经营业绩进行了审核，针对三季度审核中发现的企业存在的具体问题，向公司财务部提出建议报告，并提交给公司经理办公会，据此公司对部门下发了整改通知，财务部也作了相应调整，对部门的会计核算和财务管理进行规范。

　　3、合同签订与履行情况审查

　　根据公司经理办公会的要求，在对经营业绩进行审核的同时还对企业一至三季度的合同签订与履行情况进行了审查，特别对租售房收款合同及购销合同的收付款情况进行了重点审查，发现了企业在合同签订与履行中存在的问题以及公司合同主管部门在合同管理上存在的问题，并分别公司主管部门提出了改进意见和建议，公司据此下发了整改通知，对公司的合同管理进行规范。

　　二、开发调研审计

　　为进一步揭示企业经营活动和管理活动中存在的问题，挖掘内部潜力，找出可以提高企业经济效益的环节，第8年对公司进行了产品开发的调研审计工作，目的是寻求降低产品开发成本的途径和潜力，以提高企业的盈利水*，并为公司今后的战略决策提供参考依据。

　　三、负责对企业财务总监的管理工作

　　遵照公司领导的安排，本年度我们负责对下属企业财务总监的管理和业务指导工作。主要有：

　　1、支持财务总监开展工作，发表独立意见；

　　2、提出带有指导性的意见，建立一些可行的规定和办法（财务总监例会制度、报告制度）；

　　3、按月审阅总监报告，对财务总监的报告在不改变观点的前提下提出对内容和文字上的修正建议；

　　4、对财务总监的月度报告，摘录要点汇总上报公司领导。

　　四、对财务制度的审查

　　根据公司领导的指示，对公司本部第8年货币资金管理和核算内部控制制度的制定与执行及职工社会保险、住房公积金计提和缴纳情况进行了审计，并向公司财务部提出审计建议。

　　创佳股份 审计处

　　第八年x月x日

内部审计报告4

　　通过公司部门对国机重工（洛阳）产业园项目检查审核工作，本次内部审核是公司内部审核，审核组按照ISO9001标准、GB/T24001-20xx/ISO 14001:20xx标准、28001职业健康管理体系标准、公司三标一体文件、程序文件、适用的法律法规及《内审审核管理程序》的相关要求，提前编制了《部门检查表》并提前发至项目部。各审核小组接到审核实施计划，按计划在20xx年8月15日上午对项目资料经检查，下午对项目现场检查及业主、监理单位的回访。现场审核时审核组在项目的配合下，按审核实施计划安排，分别对项目的概况、计划实施、环境因素危险识别与评价、项目的目标和指标、法律和其他要求、信息沟通、供方控制、采购信息运行控制、采购产品验证、施工过程、文件控制、运行控制、能力及培训意识、施工过程控制、过程确认、产品标示、顾客财产、产品防护、监视测量设备、监视测量、合规性评价、不符合及纠正和预防措施、人力资源、基础设施、工作环境等相关工作，采用面谈、观察、抽查管理体系文件及体系运行产生的记录等方法，进行了抽样调查和认真细致的检查。审核组审核了包括项目的各有关职能部门，对审核发现的问题，与陪审人员进行沟通确认。

　　项目不足的地方有以下几点：

　　1. 资料混乱：（主要表现在档案盒内无资料台账、柜子上无资料目录；记录保管不善丢失、填写不完整或不按要求填写、没有做记录、审批记录不到位等现象，此问题普遍存在；）

　　2. 环境乱：（主要表现在办公室张贴的通讯录及其他、办公桌上的文件归类不整齐、电脑无温馨提示标语，饮水机、打印机、电器开关、垃圾篓等无相关标示、标语等；台帐没有及时更新）

　　3. 劳保用品：（主要表现在安全帽使用无姓名、血型、性别、使用日期等，无应急药箱等，无登记台账）

　　4. 设备仪器：（主要表现在设备检测记录及检测报告资料不齐全，总承包现场根本就没有检测设备：（卷尺、直尺、卡尺、全站仪、经纬仪、水*仪、万用表、接地电阻测试仪、望远镜、焊接检验尺等）；灭火设施：（灭火器、消防桶、消防锹等）；），生产设备的管理（主要表现为设备进厂没有按规定的程序进行验收，相关部门不能提供设备验收单、设备满足施工要求的能力是否得到验证相关部门不能提供证据；生产设备的保养不到位，设备验收时未记入日记，台帐没有及时更新等。）；

　　5. 现场：（制度不齐全：如厕所卫生制度、现场操作规程及制度、门卫制度等；项目经理变更无变更手续，及工程师在现场未获公司授权；危险源变更无日期；日记不齐全，方案无审批意见等，方案不符合要求，计划变更未修订、审核、报批等，日记中未反应当天所发生重大过程事件，化学品进入现场未记录，）

　　公司内部检查审核发现项目总承包存在的问题及管理出现的问题点正逐步减少，这充分证明公司对项目工程总承包管理的运作还是很重视，管理体系在遵守它“PDCA”式的发展规律不断地持续改进，逐步走向完善，但与标准要求还有较大的差距。毕竟内审工作时间紧、任务重，采取抽样的形式，所以发现的还只是局部的问题，项目还要再认真自我检查一遍，看有没有相类似的问题和其它未发现的问题，要注意举一反三、全面整改。对本次内审暴露出来的问题一定要抓紧时间整改，努力把工作做透、做实、做出成效来，对照体系文件将工作标准落实到整改上。

内部审计报告5

　　总经理：

　　根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部20xx年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：

　　一、基本情况

　　为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。

　　物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。

　　供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。

　　供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。

　　仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。

　　货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。

　　公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。

　　二、审计内容

　　本次审计采取了抽查的方式进行。

　　（1）随意抽查一个月的订货计划书,检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施,是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续,是否按预先编号、保管订货计划。

　　（2）分析比较需料计划、库存量及订货计划,检查其是否进行合理安排。

　　（3）检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。

　　（4）检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。

　　（5）检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。

　　（6）审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。

　　（7）检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。

　　（8）查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。

　　（9）查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。

　　（10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

　　（11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。

　　三、审计结果

　　（1）订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。

　　（2）原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。

　　（3）采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。（4）一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供应部考虑某品种库存不多，而且日常耗用量比较大，供方也亦将涨价，为降低采购成本，供应部在没有需料计划的前提下，自行申购，并由领导审批。

　　（5）供应商提供合法的票据，发票上的内容与仓库收料单上的一致，由于存在超收或少收，所以发票上的数量与采购合同存在一定的差异。

　　（6）公司允许按合同数量的5%-10%的差异标准来签收货物，若在这范围内都是经济的、合理的，但要是超标，需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要原因是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。

　　（7）询价均有书面记录并存档，是作为编制、审核订货计划的依据。

　　（8）供应商档案健全，按采购类别的不同，供应商所提供的有效证照复印本亦不同，每新增一家供应商都配有一套完整的质量体系评估报告，并每年底对供应商进行一次复评，定期更新。

　　（9）公司没有明确的关于采购额度的权限规定，但每张订货计划都有总经理批准，合同的签订由采购管理员负责。

　　（10）公司检验室根据国家规定的标准及有关质量要求对所有采购的原材料、包装物进行检验，并在限期内出具检验报告，若有不合格品，凭检验报告单通知供方退货或换货。在退货时，质管部与供应部人员在旁核查，但不经财务部。

内部审计报告6

　　根据《中华人民共和国审计法》第XX条的规定和《xxxx关于审计XXXX的通知》（审XX通〔20XX〕XX号）的安排，xxxx派出审计组，自XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，对XXXX（注：被审计单位法定全称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）（以下简称XX）XXXX（注：审计通知书列明的审计内容）进行了审计（注：采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明），重点审计了XXXX等单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了XXXX（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）等有关单位（和人员）的支持和配合，进展顺利。XXXX（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名）对其提供的会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责，xxxxx的责任是对此进行审计并出具审计报告。

　　一、被审计单位（经济责任审计被审计人员）基本（履行经济责任）情况 XXX。

　　（注：1.本部分主要表述被审计单位的背景信息，如被审计单位类型、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。

　　2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。

　　3.如果引用的数据未经审计核实，应当注明来源。）

　　二、审计评价意见

　　审计结果表明，XXXX。（注：根据不同的审计目标，以适当、充分的审计证据为基础发表的审计意见。）

　　(注：1.本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。

　　2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。

　　3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。

　　4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。

　　5.审计评价用语要准确、适度，以写实为主。)

　　三、以往审计决定执行情况和（专项）审计（调查）建议采纳情况XXXX。

　　四、审计发现的主要问题及处理意见XXXX。（注：被审计单位、经济责任审计被审计人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实描述。）

　　上述做法，不符合《中华人民共和国XXXX法》（注：法律法规、规范性文件全称，规范性文件全称的三要素必须齐全）第XX条“XXXX（注：原文）”的规定。（注：问题定性及依据的法律法规和标准。引用法律和行政法规时，不必引用文号；引用规章时，其引用文号格式为“XX年XX（注：部委规范简称）第XX号令”；引用规范性文件时，其引用文号应完整。）

　　（注：经济责任审计报告，还应说明被审计人员对该问题的责任承担类型。） 根据《中华人民共和国XXXX法》（注：法律法规、规范性文件全称，规范性文件全称的三要素必须齐全）第XX条“XXXX（原文）”的规定，责令XXXX。（注：处理处罚意见及依据的法律法规和标准。引用法律和行政法规时，不必引用文号；引用规章时，其引用文号格式为“XX年XX（注：部委规范简称）第XX号令”；引用规范性文件时，其引用文号应完整。）

　　（注：核查社会审计机构相关审计报告发现的问题，应当在审计报告中一并反映。）

　　（注：1.此部分反映的问题主要包括：审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷以及审计发现的不属于审计机关的职权处理处罚范围依法需要移送的问题，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位和经济责任审计被审计人员知悉的事项除外。

　　2．对相关问题的移送处理意见一般表述为“此问题XXXX（审计机关全称或者规范简称）已（将）移送XX处理”。移送处理问题一般应单作一类。

　　3.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的，一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理处罚意见及依据，或者移送处理意见；反映影响绩效的突出问题的，一般应表述事实、标准、原因、后果，以及改进意见；反映内部控制和信息系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。

　　4.审计发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题，一般列在当年查出的问题之后。

　　5.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额。

　　6.在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。

　　7.处理处罚意见应尽可能具体、可落实。

　　8.对其他需要研究关注的问题，根据情况可以在本部分表述，或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。）

　　五、审计期间被审计单位、经济责任审计被审计人员问题整改情况XXX。（注：审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。）

　　六、审计建议XXXXX。（针对审计发现的宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制以及具体问题，根据需要提出的改进建议。）

　　（注：1.围绕审计发现的主要问题，在简要分析原因的基础上，从政策、体制、制度和管理层面提出有针对性的建议。

　　2.审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。

　　3.只针对审计发现的问题提出审计建议，特殊情况可简要概括问题后，提出有针对性的建议。

　　4.审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位整改。

　　5.审计建议的对象一般为被审计单位，如果涉及被审计单位以外的其他有关单位，对相关问题应提出“建议被审计单位商有关单位”共同研究解决的建议。） 对本次审计发现的XXXX问题，XXXX（注：审计机关全称或者规范简称）将作出审计决定。对其他问题，请XXXX（注：被审计单位）自收到本报告之日起XX日（注：根据项目具体情况确定，中央预算执行审计项目一般为60日）内，将整改情况书面报告XXXX（注：审计机关全称或者规范简称）。

　　本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

　　（注：1.审计报告中各相关段落内容如涉密的，应在该段落后用括号标注密级，并按最高密级为整个报告定密。

　　2. 经济责任审计、跟踪审计等对审计报告有特殊要求的，按照相关要求办理。）

内部审计报告7

　　一、审计报告的含义

　　审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。

　　审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品，具有以下特征：

　　1.注册会计师应当按照审计准则的规定执行审计工作;

　　2.注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告;

　　3.注册会计师通过对财务报表发表意见履行业务约定书约定的责任;

　　4.注册会计师应当以书面形式出具审计报告。

　　审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见的书面文件，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。

　　二、审计意见的形成和审计报告的类型

　　(一)审计意见的形成

　　注册会计师应当就财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映形成审计意见。

　　在得出结论时，注册会计师应当考虑下列方面：

　　1.按照《*注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》的规定，是否已获取充分、适当的审计证据。

　　在形成审计意见时，注册会计师应当考虑所有相关的审计证据，无论该证据与财务报表认定相互印证还是相互矛盾。

　　如果对重大的财务报表认定没有获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当尽可能获取进一步的审计证据。

　　2.按照《*注册会计师审计准则第1251号——评价审计过程中识别出的错报》的规定，未更正错报单独或汇总起来是否构成重大错报。

　　在确定时，注册会计师应当考虑：

　　(1)相对特定类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体而言，错报的金额和性质以及错报发生的特定环境;

　　(2)与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响。

　　3.评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制。

　　注册会计师应当依据适用的财务报告编制基础特别评价下列内容：

　　(1)财务报表是否充分披露了选择和运用的重要会计政策;

　　(2)选择和运用的会计政策是否符合适用的财务报告编制基础，并适合被审计单位的具体情况;

　　在考虑被审计单位选用的会计政策是否适当时，注册会计师还应当关注重要的事。重要事项包括重要项目的会计政策和行业惯例、重大和异常交易的会计处理方法、在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域采用重要会计政策产生的影响、会计政策的变更等。

　　(3)管理层作出的会计估计是否合理;

　　(4)财务报表列报的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性;

　　(5)财务报表是否作出充分披露，使财务报表预期使用者能够理解重大交易和事项对财务报表所传递的信息的影响;

　　(6)财务报表使用的术语(包括每一财务报表的标题)是否适当。

　　在评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制时，注册会计师还应当考虑被审计单位会计实务的质量，包括表明管理层的判断可能出现偏向的迹象。

　　管理层缺乏中立性可能影响注册会计师对财务报表整体是否存在重大错报的评价。缺乏中立性的迹象包括下列情形：

　　(1)管理层对注册会计师在审计期间提请其注意的错报进行选择性更正。例如，如果更正某一错报将增加盈利，则对该错报予以更正，反之如果更正某一错报将减少盈利，则对该错报不予更正;

　　(2)管理层在作出会计估计时可能存在偏向。

　　★在得出某项会计估计是否合理的结论时，可能存在管理层偏向的迹象本身并不构成错报。然而，这些迹象可能影响注册会计师对财务报表整体是否不存在重大错报的评价。

　　4.评价财务报表是否实现公允反映。

　　在评价财务报表是否实现公允反映时，注册会计师应当考虑下列内容：

　　(1)财务报表的整体列报、结构和内容是否合理;

　　(2)财务报表(包括相关附注)是否公允地反映了相关交易和事项。

　　5.评价财务报表是否恰当提及或说明适用的财务报告编制基础。

　　只有财务报表符合适用的财务报告编制基础(在财务报表所涵盖的期间内有效)的所有要求，声明财务报表按照该编制基础编制才是恰当的。

　　在对适用的财务报告编制基础的说明中使用不严密的修饰语或限定性的语言(如“财务报表实质上符合国际财务报告准则的要求”)是不恰当的，因为这可能误导财务报表使用者。

　　在某些情况下，财务报表可能声明按照两个财务报告编制基础(如某一国家或地区的财务报告编制基础和国际财务报告准则)编制。在这种情况下，两个财务报告编制基础都是适用的财务报告编制基础。

　　只有当财务报表分别符合每个财务报告编制基础的所有要求时，声明财务报表按照这两个编制基础编制才是恰当的。

　　(二)审计报告的类型

　　审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。

　　1.标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。

　　包含其他报告责任段，但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告也被视为标准审计报告。

　　2.非标准审计报告，是指带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。

内部审计报告8

　　一、基本情况

　　截至20xx年9月30日，为举办大运会投入的资金共计139.96亿元。资金来源包括深圳市及所辖各区财政110.65亿元，大运会执行局组织的市场开发、门票销售及捐赠等收入12.17亿元，企业资金投入17.14亿元。资金安排用于大运会运行与保障支出44.90亿元，场馆建设支出75.20亿元，配套项目支出19.86亿元。

　　(一)运行与保障支出情况。

　　截至20xx年9月30日，根据国际大学生体育联合会对主办城市的要求及其他国际赛事惯例，为确保赛事正常运行，已实际支付大运会运行与保障支出44.90亿元，主要用于开闭幕式、火炬传递、竞赛组织、赛事服务、赛会志愿者、赛事保障等方面。其中：开闭幕式创意、组织及实施等支出3.37亿元;场馆通用物资及竞赛器材购置、赛事组织、测试赛等支出7.08亿元;火炬传递组织、服务、宣传与实施等费用0.43亿元;大运村设备和家具等物资购置、运动员及随行官员住宿餐饮、文化交流等服务支出2.86亿元;场馆安检设备租赁、检验检疫、海关查验、消防、安全保障等赛事保障支出8.53亿元;赛会志愿者招募、培训、组织运行等支出1.45亿元;大运会主媒体中心运行、赛时电视转播、光缆租赁铺设及媒体服务等支出5.11亿元;大运会国内外宣传推广、会旗会徽会歌创作、校长论坛及大运会主题活动等支出5.41亿元;赛事交通保障、食品安全及医疗卫生等服务支出7.71亿元;20xx年以来大运会组委会及其执行机构、各赛区委员会的日常工作经费2.74亿元;赛事期间免费公交服务补贴0.21亿元。

　　(二)场馆建设支出情况。

　　本次大运会共使用63个场馆，其中：*投资新建、改(扩)建及临时搭建场馆61个，企业投资新建场馆1个，企业现有场馆1个。截至20xx年9月30日，*投资建设的61个场馆已基本完成决(结)算审计，项目计划总投资66.11亿元，实际支出58.06亿元。深圳湾体育中心是企业投资的新建场馆，尚未完成项目决算，但为体现大运会场馆建设支出的完整性，按本次大运会实际使用场馆分摊的项目概算17.14亿元计入大运会支出总额。以上两类合计，大运会场馆建设支出75.20亿元。

　　(三)配套项目支出情况。

　　经审计，与大运会赛事直接相关的配套设施、专项设备、场馆室外工程、场馆周边灯光与绿化工程等项目共26个，计划投资总额22.98亿元，实际支出19.86亿元。

　　(四)大运会收入情况。

　　经审计，截至20xx年9月30日，大运会收入合计12.17亿元，其中：市场开发收入11.29亿元，门票销售收入0.58亿元，参赛费等其他收入0.23亿元，捐助物资折价收入0.07亿元。大运会收入实行收支两条线管理，除现金等价物赞助(VIK)和实物捐赠按计划使用外，其他收入全部上缴财政专户。

　　(五)重要事项组织及开支情况。

　　1.开闭幕式情况。开闭幕式是大运会重要的文化活动，充分展示了深圳大运会青春、开放、创意、绿色四大特质，体现了“从这里开始，不一样的精彩”的办会理念。为实现“节约办大运”的目标，大运会成立了开闭幕式指挥部和资金监审小组，协调和监督开闭幕式的各项工作，保障了各项筹备工作的顺利开展。深圳大运会开闭幕式共支出3.37亿元。

　　2.火炬传递情况。深圳大运会火炬传递活动突出“青春梦想”和“低碳环保”，把火炬实体传递和网络虚拟传递相结合，是本届大运会的创新举措。网络虚拟火炬传递活动覆盖了90%的*各类高校，涉及一千七百多所海外高校，传递规模和社会反响俱佳。深圳大运会火炬传递支出0.43亿元。

　　3.志愿者情况。深圳大运会志愿者分为赛会志愿者、城市志愿者和社会志愿者三类，其中：赛会志愿者2.2万人，城市志愿者25万人，社会志愿者100万人，分别服务于68个场馆U站、750个城市U站等地，倡导服务、团结的理念，展示文明、和谐的软实力。深圳大运会用于志愿者招募培训、组织运行等相关支出共计1.45亿元。

　　4.惠民交通补贴情况。大运会期间，为体现“绿色大运”、“环保大运”，倡导“绿色出行”、“公交优先”，深圳市推出了赛事观众、赛会志愿者等免费享用公共交通服务的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866万人次免费乘坐了地铁和公交车，市、区两级财政共补偿公共交通企业0.21亿元。

　　5.资产处置情况。为确保大运会资产赛后处置工作的及时、有效，大运会总指挥部在赛事后期专门成立了赛后资产处置领导小组，及时对大运会赛后资产采取清点、封存、调拨等处置措施，把行政事业单位新增的资产购置需求与处置工作结合起来，优先调拨大运会剩余资产，抵扣新增的采购预算。根据市财政委提供的资料，截至20xx年9月30日，已处置大运会资产517批次，处置资产价值4.67亿元。已处置资产中，直接抵扣相关行政事业单位购置经费支出及学校和医院等单位开办费支出3.10亿元，其余1.57亿元资产留给各区相关场馆使用及捐赠给民政福利机构，做到了大运会资产物尽其用，避免了资产流失和闲置浪费。

　　二、审计实施情况

　　大运会审计分专项经费、工程建设两方面进行。一是大运会运行与保障经费审计，主要审计大运会收入、赛事运行与保障支出等非建设类支出。二是场馆及配套项目建设审计，主要审计场馆建设和配套项目的建设支出。

　　(一)大运会运行与保障经费审计实施情况。

　　自20xx年起，深圳市审计局对大运会执行局开展每年一次的财务收支审计，跟踪监督大运会运行与保障经费的使用与管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市审计局关于第26届世界大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案》，深圳市审计局组织市、区两级审计机关，共派出62个审计组，投入审计人员106名，累计工作量5568人天，先后对市、区使用大运会资金和物资的293个部门、单位和赛事运行团队等进行了审计，提出审计建议322条，建立健全规章制度76项，移送处理6个问题。

　　(二)场馆建设及配套项目审计实施情况。

　　自20xx年起，深圳市审计局组织对大运会建设项目进行全过程跟踪审计，其中：大运中心、主媒体中心等53个大运会建设项目由深圳市审计局直接进行审计，其余项目分别由项目所在地的区级审计机关按照市审计局统一部署进行审计。实施跟踪审计以来，全市审计机关共派出审计组160个，投入审计人员464人，累计工作量17050人天，核减金额*7亿元;跟踪审计过程中，发现工程设计、招投标和投资控制等环节的各类问题，出具跟踪审计建议函等文书98份，提出审计建议317条，移送处理4个问题。

　　审计实施过程中，审计机关全程跟踪，突出重点，对大运会财务收支及场馆建设支出的真实、合法和效益进行监督，审计未发现重大违法违规问题。

　　此外，大运会尚有个别合同未执行完毕，少量工程项目未完成决算，赛后资产处置仍在进行，本次公告后审计机关将继续跟踪审计。

　　三、审计评价

　　在*、*、国家有关部委和广东省委、省*的关心支持下，在深圳市委、市*的领导下，深圳大运会的筹备和举办践行“*主办、市场运作、全民参与、节约办会”的宗旨，大力推进场馆建设，完善道路交通基础设施建设，向世界展示深圳经济和社会建设的成果，提升了深圳的国际影响力;弘扬特区精神，倡导绿色出行，为深圳城市和社会管理进行了有益的探索。通过精彩办赛事，精彩办城市，深圳大运会成就了“不一样的精彩”。

　　(一)采取有效措施控制运行与保障支出。

　　在内部控制建设方面，制定了大运会资金管理、物资采购、资产处置等规章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，为规范管理、节约使用大运会资金和物资建立了长效机制。预算执行方面，市、区各部门强化预算管理观念，遵循“节约办大运”的方针，遵守相关制度和纪律，合理有效使用财政资金，大运会运行与保障支出比预算下达数节约4.20亿元，支出规模得到了较好的控制。此外，对赛事所需器材与物资采取“能借不租，能租不买”方式。经统计，大运会租赁支出3.93亿元，所租器材、物资的购置价格约15亿元，仅此一项相当于节约开支11亿元，同时大大减少了赛后资产处置的难度。

　　(二)加强物资管理及赛后资产处置。

　　确定了“谁购置、谁管理、谁负责”的管理原则，“管理到位，责任到人”的管理要求，和“物尽其用，按需分配”的处置方针。赛后资产经必要的审批程序后，专用资产由单位和场馆留用，通用资产统一调配，责任清晰、措施得力、监督到位，赛后资产的盘点、处置和交接工作规范、有序，处置工作整体情况良好。

　　(三)高度重视大运会场馆和配套工程项目的建设工作。

　　为统筹工程质量管理和进度协调，市*成立了场馆建设指挥部。相关建设单位及设计、施工、监理等参建单位认真履行职责，加强对工程质量、进度和安全生产等管理，工程建设中未发生重大质量和安全事故，获得国家建筑工程鲁班奖2个，钢结构金奖等其他奖项10个。部分临时使用的设施设备采用“以租代购”的方式，节约了投资，减少了赛后资产处置的成本。各建设项目财务管理规范，资金使用合理，项目建设比总概算节约投资11.17亿元，其中大运中心项目节约5.36亿元。全部项目按期建成并投入使用，满足了大运会运行要求。

　　(四)通过“办赛事”促进“办城市”，加大民生投入。

　　大运会在全市各区分别新建运动中心或体育场馆，将体育设施建造和未来城市发展相结合，促进了经济和社会的协调发展;深圳大学、深圳职业技术学院等高校新建和改建13个体育运动场馆，深圳中学、第二高级中学等10所中学新建改建13个体育场馆，既满足大运会比赛的需要，也解决了学校体育场馆的建设需求。通过承办大运会，改变了与深圳经济发展不相适应的体育设施建设滞后的局面，并在大运会结束后迅速转化为全民体育活动场所，取得了较好的社会效益。

　　四、审计发现的主要问题及整改情况

　　(一)部分项目未严格按照预算执行。

　　审计发现，部分项目在大运会专项经费支出时控制不严，存在无预算、超预算、超范围和标准支出等现象，累计金额1274.14万元;个别项目未按预算执行，有的直到赛后才开始启动。如：“网上采购统一*台扩容”项目申请经费130万元，直到20xx年12月才启动;交通监控设施清洗刷新项目申请经费500万元，到20xx年5月才进行招投标。

　　对于上述问题，审计机关根据不同情况分别作出处理：责令调整账目，已追回资金71.83万元;要求有关单位向*门专项报告，由*门跟进处理。

　　(二)部分项目未按规定实行集中采购，自行采购程序不规范。

　　经审计，大运会非工程类采购项目共1450个。审计发现，部分项目违*采购有关规定，涉及项目62个，金额1132.18万元，其中：未按规定进行*集中采购或者采购方式不合规的项目6个，金额361.72万元;自行采购事项未经审批或者程序不规范的项目56个，金额770.46万元。

　　此外，工程建设方面，大运中心项目部分前期费用未按规定招投标，涉及金额合计314.29万元。

　　对于上述违反集中采购规定的采购项目，审计机关已移送*门处理，其中：大运中心项目部分前期费用未按规定招投标问题，*门已对相关单位及责任人进行了问责处理，其他项目正在调查处理中。

　　(三)个别物资使用率较低，个别赞助资源配置不合理。

　　审计发现，个别物资使用率较低，如：为帆船比赛项目购置油品74.55万元，实际使用8.94万元，使用率仅12.66%;购置比赛用子弹80万元，实际使用46.28万元，使用率57.85%。

　　审计发现，个别赞助资源配置不合理，如：深圳航空公司向大运会赞助机票1500万元，但由于跨部门资源调配机制不健全，部分赛事保障单位并未使用过赞助机票，而在大运会专项经费中另行列支机票支出。截至20xx年9月30日，赞助机票还有364.30万元未使用。此外，*电信公司赞助的话费充值卡在赛后有262.44万元未使用，但大运会期间又专门安排了安保学警等大运会专项通讯费用200万元。

　　对于上述问题，大运会赛后资产(物资)处置小组已采纳审计意见，分别做出妥善处置，剩余资源(物资)已得到安排使用，未造成资产损失。

　　(四)部分项目建设管理不善，造成投资增加。

　　审计发现，大运中心主体育场钢结构工程原设计铸管工艺因在施工过程中无法实现，调整工艺后增加投资2000万元;部分钢铰支座通过设计复核后进行强化处理，增加返工、窝工费用544万元;精装修工程实施中，设计和材料选用的经济技术比选工作不充分，使用不经济的干拌砂浆，较常规湿拌砂浆增加费用约600万元。

　　对于上述问题，有关单位按照审计机关的要求认真查找原因，健全相应的工程管理制度，目前整改工作正在进行中。

　　(五)部分工程结算不实，偏差率超过5%。

　　审计发现，星光大道试验段灯具采购及安装工程等7个单项工程送审金额4893.47万元，核减总额721.78万元，核减率14.75%;西部通道后海填海区深圳湾体育中心片区道路及周边提升工程项目Ⅰ标段工程送审金额10422.17万元，核减1009.62万元，核减率9.69%;深圳射击馆维修改造项目装修改造工程送审金额564.37万元，核减金额为43.78万元，核减率7.76%。

　　对于上述问题，审计机关已移送建设主管部门处理，建设主管部门正在调查处理中。

　　五、审计建议

　　(一)认真总结经验，为今后更好地举办大型活动、完善城市管理与社会建设提供参考。

　　举办第26届世界大*会，通过办赛事促进办城市，提升了城市管理水*和文明水*，弘扬了特区精神，增强了深圳的国际影响力。要及时总结举办本届大运会的组织管理、工程建设等方面的成功经验，针对不足查找原因，完善制度，既为今后更好地举办大型活动提供参考，也为传承大运精神，建立健全城市管理和社会建设的长效机制提供借鉴。

　　(二)强化资金物资管理，提高资金物资使用效益。

　　大运会在资金物资的管理和使用上积累了宝贵经验，要积极推广资金统筹、物资调度协调和预算细致管理等方面好的做法，不断拓宽资产使用和管理的思路。在今后的预算管理活动中，严格执行预算管理和采购管理制度，真正做到程序合规、手续齐全、约束到位，确保财政资金有效使用。

　　(三)加强和完善场馆运营管理，充分发挥社会和经济效益。

　　本次大运会新建和扩建了一些体育场馆，快速提升了城市体育设施水*，为全民健身运动提供了良好的条件。有关部门要兼顾社会和经济效益，认真研究场馆赛后运营机制，统筹规划场馆运营管理，全面实现场馆建设的预定目标。

内部审计报告9

　　一.文字简练，表述准确

　　内审报告编写应当包括以下要素：

　　(1)审计概况

　　(2)审计依据

　　(3)审计结论

　　(4)审计决定及审计建议

　　我们在撰写内部审计报告时，一定要做到要素齐全，这是最基本的要求，在此基础上，要注意用词和表述，尽量使用定性、定量词汇，判断和反映客观事实，切忌使用模棱两可的文字和夸张的语言。

　　同时，尽量减少日常口语，采用专业术语，清楚准确的陈述事实，使内审报告的使用者充分明白，精准理解。

　　二.层次清晰，重点突出

　　内审报告应做到层次清晰，结构合理，原则上按主次程度依次归类，同类问题尽量集中表述，并且注意前后联系。

　　在撰写内审报告时，内审人员应完整准确的将财务收支的真实情况反映在内审报告中，依据专业判断，突出重点，去伪存真，重点陈述具有代表性的问题，尤其注意充分反映被审计单位重大经济活动和重要财务管理行为中出现的漏洞。

　　一般对某个审计发现的问题进行报告时，写作顺序可以为：为了审计......抽查了......发现......金额数量......违反......当事人或主管解释......我们建议(1)(2)(3)等等。

　　此外，内审报告不仅要真实可靠，还要做到详实清楚，在数据收集过程中尽可能量化，多用图表形式归集，使数据表达更加科学直观。

　　三.证据充分，分析详尽

　　审计就是以事实说话，通过发现问题的汇总与分析揭示问题，进而寻找原因，界定事实。

　　所以在撰写内部审计报告时一定要做到数据真实具体，例如在报告中注明抽查的数量、单价等，这样有利于后续的分析，保证结果的准确性。

　　在对数据进行分析时，要打开思路，不仅要扩大数据范围，还要挖掘数据深度，不要局限于公司内部，进行多角度对比分析，真正发挥数据的价值。

　　在保证数据真实具体，分析深入的基础上，还要对存在问题的重点领域进行深入了解，查找其发生的真实原因，有助于内审人员全面了解问题，提供合理可行的建议。

　　四.目标明确，服务性强

　　每一个内部审计人员应牢记于心：内部审计报告的目标与公司目标一致。

　　内部审计报告是为了公司能够更迅速更有效的实现其目标，所以内审人员在撰写审计报告时，不仅要发现问题，分析问题，更重要的是提出切实可行的建议。

　　内部审计报告是为管理层服务的，这就要求内审人员在撰写报告时要把自己假定为公司的管理层，站在应有的高度看待问题，最忌建议泛泛而谈，没有明确的方案与做法。

　　因此，内审报告应该提高其服务性，着重阐述管理层关心的问题，提出具有针对性和操作性的建议，保证内审报告言之有物，具有其实际意义。

内部审计报告10

　　“六要”：

　　一是格式要规范。

　　内部审计报告格式必须规范，符合公文写作基本规定，主要内容应按照规定的格式及相关要求编制，做到要素齐全，特别是不得遗漏审计发现的重大问题。

　　二是内容要客观。

　　实事求是、无偏见、不失真，是内部审计报告最起码的质量要求。

　　审计报告所述内容，必须以客观事实为依据，有由于审计人员个人好恶而存在偏见、主要以负面为主的审计报告，通常难以让被审计单位接受，不利于审计工作的开展。

　　对被审计单位的工作亮点，审计组应归纳提炼给予肯定。

　　当然，对审计发现的问题，更要揭示其真相，分析其原因。

　　三是表述要清晰。

　　内部审计报告应当符合逻辑且易于理解，力求语言简洁明了、观点清楚，能完整地表达审计结果即可，防止空泛的议论，避免内容冗长。

　　要尽量避免使用不必要的专业术语，对报告阅读对象可能不明了的术语应作适当标记。

　　四是重点要突出。

　　不同类型的报告内容应有侧重。

　　如任期经济责任审计报告要重点突出对高管人员履职情况的评价。

　　经营成果真实性审计报告则侧重于对被审计单位经营管理的效率性、效果性和经济性的评价。

　　五是建议要可行。

　　帮助被审计单位有效改进不足、促进管理规范，是内部审计工作的最根本目的。

　　因此，提出的审计建议要有可操作性，重点突出、有针对性、可操作性的审计建议，才能真正得到落实，而过于原则化、笼统化的建议，以及“万处皆可用”的建议，既无助于后续整改，又加大了审计报告的篇幅，降低了审计报告质量，更给人工作不踏实、作风漂浮的感觉。

　　六是时间要及时。

　　审计报告要按照既定的审计计划及规定时间撰写、编制发出，既能提高决策的及时性、有效性，更便于被审计单位及时落实整改。

　　“六忌”：

　　一忌内容失真。

　　审计报告应当实事求是、客观公正地反映审计事项。

　　审计依据、标准不明确的事项，以及因各种原因导致模棱两可、事实不清的问题，都不应该在审计报告中出现或予以评价。

　　二忌定性不准。

　　定性过重、定性过轻或者完全不沾边的定性都是不可取的。

　　定性过重难以让人心服口服，会增加交换意见环节的难度，容易造成彼此尴尬;定性过轻则难以向组织“交差&rdquo甚至有不认真履职，当“老好人”的嫌疑。

　　完全不沾边的定性只能说明审计人员业务水*不足以胜任或暂时难以胜任审计工作。

　　三忌证据不足。

　　审计报告当中的任何问题，必须做到证据充分、可靠，特别要注意做到“五个不”。

　　即审计资料不全不做结论、问题有疑点不做结论、依据不充分不做结论、未经被审计单位确认不做结论、未在审计工作底稿中反映的事实不做结论。

　　只有这样，才能让被审计单位心服口服，否则就会给审计处理环节带来困难，造成审计工作被动。

　　所以，审计报告不得出现“好像”“应该”“疑似”等词语。

　　四忌重复啰唆。

　　内部审计报告文字措辞要明确、简练，观点要直观、清晰，要让大多数人能够看懂，所提出的审计意见或建议要具有可操作性，被审计单位一看就知道怎么去规范和完善。

　　简练则要求审计报告主次分明，思路清晰，内容能短则短，力求把主要方面讲清楚即可。

　　五忌词不达意。

　　表达不清楚、对问题遮遮掩掩、表述有歧义、词句不通、前后不搭调等都是审计报告忌讳的。

　　六忌前后矛盾。

　　高管人员任期经济责任(离任)审计报告较容易出现该问题。

　　有的审计组拟写审计报告时，将审计对象的述职报告内容复制，直接作为审计对象“主要履职情况”内容，没有结合审计情况进行处理。

　　“主要履职情况”写被审计单位执行制度很到位、审计对象尽职尽责，都是赞美语言，但后面的内容是一大堆问题甚至存在原则性问题。

　　最终的审计评价又表述审计对象具备较高的领导水*和管理能力，前后矛盾，这样的审计报告是不合格的。

——公司内部审计报告精编3篇

公司内部审计报告精编1

　　一、集团公司内部审计工作思路

　　以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计;保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。

　　二、2015年度集团公司内部审计工作计划如下

　　1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善 ⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。

　　⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。

　　⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。

　　2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

　　内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。

　　在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。

　　⑴ 对二级单位经营业绩审计：

　　通过对二级单位2014年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。

　　⑵ 针对性地开展专项审计

　　根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。

　　⑶ 工程项目的竣工结算审计

　　近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。

　　3、投资企业审计

　　为评价对外投资企业的管理效果的需要，对投资企业进行经营与资产负债审计，充分发挥监事对投资企业经营管理评价作用。

　　三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的.检查。

　　四、改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。

　　1、2014年审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，2015年，需要领导与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。

　　2、要对现有的内审人员进行业务培训，如国际内审师资格考试、新税法学习等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。

——企业内部审计报告 (菁选3篇)

企业内部审计报告1

　　一、封面

　　***公司机密内部审计报告

　　报告名称：关于abc的审计报告

　　报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具

　　报告时间：200x年xx月xx日

　　报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

　　二、报告正文

　　关于abc分公司的审计报告

　　abc集团内审字[200x]第0xx号

　　我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

　　我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

　　abc分公司的基本情况……

　　审计中发现的问题及审计意见

　　一、abc分公司资金管理不规范

　　1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……

　　审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

　　2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

　　审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

　　二、存货管理、库龄、结构存在不足

　　1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

　　时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

　　审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

　　2、存货盘点账实不符严重

　　存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

　　(1)盘点对账具体情况

　　按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

　　账实核对不符情况:

　　品种

　　盘盈

　　盘亏

　　盈亏绝

　　对值合计

　　(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……

　　3、按库龄分析

　　根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

　　库龄种类明细：

　　品种合计

　　1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

　　分析原因……

　　4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

　　审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

　　三、费用合理性的难以界定

　　费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

　　审计意见……

　　四、低值易耗品管理存在差距

　　abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

　　审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

　　五、销售审计情况分析

　　1、x-x月销售额构成分析

　　200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……

　　2、x-x月销售量分析

　　从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……

　　审计意见……

　　六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析

　　分公司费用构成及销费用率对比情况……

　　七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全

　　……

　　审计意见……

　　九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面

　　abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……

　　审计意见……

　　十、礼品卡管理存在漏洞

　　1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……

　　2、有效期问题……

　　3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……

　　4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

　　审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的`一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

　　十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求

　　库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……

　　合同签订、跟踪管理……

　　审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……

　　十二、分公司财务核算架构不合理

　　财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……

　　审计意见：……

　　附注：1.abc分公司基本情况表;

　　2.abc分公司职工借款情况表;

　　3.abc分公司借货明细表;

　　4.abc分公司销售分析表;

　　5.abc分公司费用分析表。

　　abc集团有限公司总审计师：xxx

　　助理审计员：xxx

　　审计部200x年xx月xx日

企业内部审计报告2

　　审计时间：xx年4月14日-xx年4月16日

　　审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性

　　审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。

　　审计意见：

　　1、规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险;

　　2、集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险;

　　3、财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映;

　　4、部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性;

　　5、集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止;

　　6、日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失;

　　本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。

企业内部审计报告3

　　1、审计概况

　　1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部

　　1.2审计对象：20xx年6月至12月期间货币资金的审计

　　1.3审计时间：20xx年3月1日到20xx年3月20日

　　1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。

　　1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整。

　　审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

　　1.6审计程序和方法：

　　对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

　　2、审计评论

　　经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：

　　2.1制度建设比较健全。与*下发的《财务内部控制评价指标标准》对比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。

　　2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。

　　2.3会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

　　审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

　　3、审计结果及审计结果

　　3.1审计结果

　　3.1.1盘点库存现金与账面现金不符

　　11月10日公司库存现金实际清点金额为XX元，当日会计账面金额为XX元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计XX元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用XX元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明原因。

　　3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。

　　通过对公司20xx年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。

　　3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现20xx年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。

　　3.1.4票据的登记不及时、不完整。

　　银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。

　　3.1.5其它问题

　　收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。

　　3.2审计建议

　　3.2.1关于库存现金

　　加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。

　　会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。

　　对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。

　　3.2.2关于银行余额调节表

　　按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。

　　3.2.3关于银行回单

　　积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。

　　3.2.4关于票据管理

　　有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。

　　3.2.5关于收款凭证

　　严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。

　　3.2.6关于设备购置处理

　　按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。

　　4、结论

　　通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。

——最新企业工程结算审计报告

最新企业工程结算审计报告1

　　**********有限公司

　　鄂**[2009]第***号

　　关于*******装饰工程造价咨询报告

　　(甲方/乙方联系单位)：

　　受贵单位的委托，我公司对*****工程的预算造价进行了编制。

　　参与本次咨询的造价工程师郑重声明：

　　1、在本咨询报告中陈述的事实是真实和准确的;

　　2、在本咨询报告中的分析、意见和结论是我们自己公正的专业分析、意见和结论;

　　3、建设工程造价存在固有的不确定性，本咨询报告的结果仅对依据《建设工程造价咨询合同》约定的`内容负责，对合同范围外的材料等市场变动因素造成的造价变化不予承担责任;

　　4、我们与本咨询报告中的编审对象没有利害关系，也与有关当事人没有个人利害关系或偏见。

　　造价工程师(签章):

　　一、建设单位名称：

　　二、建设工程名称：

　　三、建设时间：

　　四、建设地点：

　　五、编审责任：出具有专业性、公正性的报告书

　　六、预算编制依据：

　　1、*[2001]第107号《建设工程施工发包与承包计价管理办法》;

　　2、鄂建[2000]031号文《关于颁发〈湖北省建设工程造价咨询执业准则〉(试行)的通知》;

　　3、工程造价咨询合同;

　　4、建设方提供的施工图纸及补充说明;

　　5、执行鄂建文[2008]214号《湖北省建筑工程消耗量定额及统一基价表》、鄂建文[2008]216号《湖北省建筑安装工程费用定额》、《湖北省房屋修缮工程预算定额2009》;鄂建文[2011]80号关于调整我省现行建设工程计价依据定额人工单价的通知，材料价格按照2011年第6期市场信息价、暂定价及市场行情价进行计算。

　　八、编审方法：

　　1、了解基本建设工程项目的有关情况，获取建设单位基本建设工程预算编制的相关资料;

　　2、拟定编审工作计划，安排编审人员;

　　3、根据图纸及甲方要求进行预算编制;

　　九、编制作业时间：

　　十、编制结果：工程预算价为人民币：元(大写)，具体详见工程预算明细

　　表。

　　十一、其他事项说明：

　　1、若委托单位提供资料不全、不真实而导致本报告失效，本公司不承担任何责任;

　　2、委托单位送审资料原件本公司已于发送审计报告时退回，本公司不承担任何及其他单位的查阅事宜。

　　*****有限公司

　　项目负责人(签章): 年月日